המדריכים שלנו על טופס 101, טופס 106 וטופס 161 מסבירים איך נוצר עודף ניכוי ואיפה הוא מתועד. אבל יש טופס אחד שכמעט אף אחד לא מכיר בשם, ודווקא הוא זה שבאמצעותו מבקשים את הכסף בפועל: טופס 135.
אם 101 הוא ההצהרה בתחילת השנה ו-106 הוא הסיכום בסופה, טופס 135 הוא הצעד שבא אחריהם — הבקשה עצמה, המוגשת לרשות המסים.
מה זה טופס 135 ולמי הוא מיועד
שמו הרשמי הוא "דין וחשבון מקוצר ליחיד שאינו חייב בהגשת הדוח אך מבקש החזר מס", וזהו בדיוק תיאור תפקידו. הוא מיועד ליחידים שאינם בעלי עסק או חברה ואינם חייבים ממילא בהגשת דוח שנתי — כלומר רוב השכירים במדינה — ומאפשר להם להגיש דוח מקוצר שכל תכליתו לבקש החזר.
הטופס מרכז במקום אחד את ההכנסות של שנת המס מכל המקורות, יחד עם הניכויים והזיכויים שמגיעים. על בסיס התמונה המלאה הזו נבדק האם המס שנוכה בפועל לאורך השנה היה גבוה מהמס שהיה צריך לחול. בני זוג המגישים יחד ממלאים את ההכנסות של שניהם באותו טופס.
שנה אחת לכל טופס — ולמה זה חשוב
הבקשה מתייחסת לשנת מס אחת בלבד, ורשות המסים מפרסמת גרסה נפרדת של הטופס לכל שנה. מי שבודק כמה שנים אחורה מגיש בפועל כמה בקשות נפרדות, כל אחת עם המסמכים של אותה שנה.
אפשר לבקש החזר בגין מס ששולם ביתר עד שש שנים לאחר תום שנת המס. זו הסיבה שבדיקה נדחית היא בדיקה שמצטמצמת: בכל שנה שעוברת, השנה הישנה ביותר יוצאת מהחלון. הרחבה על אופן הבדיקה לאחור נמצאת במדריך שלנו על החזר מס רטרואקטיבי.
איך מגישים — מקוון מלא או ידני
משנת המס 2019 ואילך אפשר להגיש בקשה להחזר מס באופן מקוון מלא, כולל צירוף המסמכים הסרוקים, בלי להדפיס דבר ובלי להגיע למשרד. התהליך המקוון בנוי משלבים:
- הזדהות מול מערכות מס הכנסה.
- פתיחת תיק במערכת לצורך הגשת הבקשה. שימו לב לנקודה שמרתיעה רבים ללא הצדקה: רשות המסים מציינת שפעולה זו אינה פותחת תיק פעיל במס הכנסה, אלא רק מאפשרת קליטה של בקשות להחזר.
- בדיקות מקדימות — האם אתם עומדים בתנאים להגשת בקשה.
- שידור הדוח וצירוף המסמכים ושיגורם לרשות המסים.
שני המסלולים מתחילים באותו מקום: אזור אישי באתר רשות המסים. שם מתבצעת ההזדהות, שם נפתח התיק לצורך הבקשה, ומשם ניתן גם לעקוב אחר מה שכבר שודר ולהנפיק מסמכים. מי שמתכוון להגיש פיזית במשרד השומה — כדאי לדעת שנדרשת בדרך כלל קביעת תור מראש דרך אתר רשות המסים, ולא להסתמך על הגעה ללא תור.
מי שמעדיף את המסלול הידני מדפיס את טופס 135 של שנת המס הרלוונטית, ממלא אותו לפי דברי ההסבר שבטופס עצמו, ומגיש אותו בצירוף המסמכים דרך מערכת הפניות לציבור או פיזית בעמדת השירות במשרד. בהגשה פיזית כדאי להביא עותק נוסף, לקבל עליו חותמת ולשמור אותו כאישור הגשה. השירות עצמו ניתן ללא עלות.
מה מצרפים לבקשה
רוב הבקשות שנתקעות נתקעות על מסמכים חסרים, ולא על עצם הזכאות. הרשימה משתנה לפי הנסיבות האישיות, אך זהו הליבה שלה:
- אישורים על הכנסות מכל המקורות, של מגיש הבקשה ושל בן או בת הזוג — לרבות טופסי 106 מכל מקומות העבודה ומגופי הפנסיה, גם בעבודה חלקית וגם לגמלאים.
- אישורי ביטוח לאומי — דמי אבטלה, דמי פגיעה בעבודה, תגמולי מילואים או תקבולים אחרים. אלה הכנסות חייבות שנוכה מהן מס בנפרד, ולכן הן חלק מהתמונה.
- אישורים על תשלומים לקופות גמל ולביטוח חיים.
- טופס 161 למי שפרש או עזב מקום עבודה באותה שנה.
- אישור על דמי לידה או שמירת היריון מהמוסד לביטוח לאומי, במקרה הרלוונטי.
- מסמכי זיכוי לפי המצב האישי — למשל טופס 116א בבקשת זיכוי בשל ילד עם מוגבלות, אישור רשות מקומית על מגורים ביישוב מזכה, תעודת עולה, תעודת שחרור לחיילים משוחררים, או פסק דין בעניין גירושין ומזונות.
- אימות פרטי חשבון בנק — צילום המחאה או אישור מתאים. ההחזר, אם יימצא, מועבר לחשבון הזה.
מה קורה אחרי ההגשה
לאחר שהבקשה נקלטת, ובתנאי שדווחו כל הפרטים וצורפו כל המסמכים הרלוונטיים, נשלחת הודעת שומה לכתובת המעודכנת במרשם האוכלוסין. אפשר גם להנפיק אותה מהאזור האישי באתר רשות המסים. אם מתבררת זכאות להחזר, הכסף מועבר ישירות לחשבון הבנק שצוין בטופס.
טעויות נפוצות
- שימוש בטופס של שנה אחרת. לכל שנת מס יש גרסה משלה, והטופס הלא נכון מעכב את הטיפול.
- הגשה חלקית של טופסי 106. חסר טופס ממעסיק אחד — והתמונה השנתית שגויה, וזו בדיוק התמונה שעליה נשען החישוב.
- התעלמות מתקבולי ביטוח לאומי. דמי אבטלה, מילואים ודמי לידה הם הכנסה חייבת שנוכה ממנה מס בנפרד, והם שייכים לדוח.
- דחייה של שנה נוספת. חלון שש השנים נסגר משנה לשנה על השנה הישנה ביותר.
שאלות נפוצות על טופס 135
מה זה טופס 135?
טופס 135 הוא דין וחשבון שנתי מקוצר, המיועד ליחיד שאינו חייב בהגשת דוח שנתי מלא אך מבקש לקבל החזר מס. בפועל זהו הטופס שבאמצעותו מוגשת הבקשה עצמה: הוא מרכז את ההכנסות של שנת המס, את הניכויים והזיכויים המגיעים, ועל בסיסו נבדק אם נוכה מס ביתר.
מי יכול להגיש אותו?
יחידים שאינם בעלי עסק או חברה ואינם חייבים ממילא בהגשת דוח שנתי למס הכנסה, ומעוניינים למצות את זכויותיהם. זהו המצב של רוב השכירים. בני זוג המגישים יחד ממלאים את ההכנסות של שניהם באותו טופס.
על כמה שנים אחורה אפשר להגיש?
ניתן לבקש החזר בגין מס ששולם ביתר עד שש שנים לאחר תום שנת המס. המשמעות המעשית היא שכל שנה שעוברת מוציאה את השנה הישנה ביותר מהחלון, ולכן שנים שלא נבדקו הולכות ונסגרות. המועדים המדויקים מתפרסמים על ידי רשות המסים ויש לוודא אותם מולה לשנת המס הרלוונטית.
צריך להגיש טופס נפרד לכל שנה?
כן. הבקשה מתייחסת לשנת מס אחת, ויש להשתמש בטופס של אותה שנה — רשות המסים מפרסמת גרסה נפרדת לכל שנת מס. מי שבודק כמה שנים אחורה מגיש למעשה כמה בקשות, כל אחת עם המסמכים של אותה שנה.
האם הגשת בקשה פותחת לי תיק במס הכנסה?
זו אחת ההנחות המרתיעות הנפוצות, והיא אינה מדויקת. פתיחת התיק במערכת המקוונת נועדה לקלוט בקשות להחזר מס בלבד, ורשות המסים מציינת במפורש שפעולה זו אינה פותחת תיק פעיל במס הכנסה. עם זאת, הדוח שמוגש הוא הצהרה לכל דבר, ולכן הוא צריך לשקף את ההכנסות במלואן ובאופן מדויק.
אפשר להגיש הכול אונליין?
כן. משנת המס 2019 ואילך ניתן להגיש בקשה להחזר מס באופן מקוון מלא, כולל צירוף המסמכים הסרוקים, בלי להדפיס ובלי להגיע פיזית למשרד. התהליך כולל הזדהות מול מערכות מס הכנסה, פתיחת תיק לצורך הבקשה, בדיקות מקדימות, ואז שידור הנתונים והמסמכים. לחלופין עדיין אפשר להגיש דרך מערכת הפניות לציבור או פיזית במשרדי מס הכנסה.
מה קורה אחרי שמגישים?
לאחר שהבקשה נקלטת ובתנאי שדווחו כל הפרטים וצורפו המסמכים הנדרשים, נשלחת הודעת שומה לכתובת הרשומה במרשם האוכלוסין, וניתן גם להנפיק אותה מהאזור האישי באתר רשות המסים. אם מתבררת זכאות להחזר, הכסף מועבר לחשבון הבנק שצוין בטופס — ולכן אימות פרטי החשבון הוא חלק מהמסמכים הנדרשים.
שכיר רשאי להגיש את הבקשה בעצמו, ללא עלות, וזו זכותו המלאה. מי ששוקל להיעזר בגורם מקצועי יכול לקרוא קודם מה חברה להחזרי מס עושה בפועל, ומי שרוצה להתחיל מהבסיס מוזמן למדריך החזרי המס לשכירים.
חשוב לדעת: המידע במאמר הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס או תחליף לבדיקה פרטנית. הכללים, הטפסים, המסמכים והמועדים נקבעים על ידי רשות המסים ומתעדכנים מעת לעת, ויש לאמת אותם מול הגורמים הרשמיים לשנת המס הרלוונטית. אין באמור התחייבות לזכאות או לסכום החזר כלשהו.
צריך לקבוע תור כדי להגיש בקשה להחזר מס?
לא, אם מגישים באופן מקוון — ההגשה המקוונת נעשית מקצה לקצה מהאזור האישי באתר רשות המסים, בלי להגיע פיזית. קביעת תור נדרשת בדרך כלל רק למי שבוחר להגיש או להתייעץ פרונטלית במשרד השומה האזורי, והיא נעשית מראש דרך אתר הרשות. המועדים והזמינות משתנים בין המשרדים ויש לבדוק אותם מול רשות המסים.
