החלטתם להגיש בקשה להחזר מס מרשות המסים, ואתם מתלבטים האם לעשות זאת באופן עצמאי או לפנות לחברה מקצועית הפועלת בתחום? במסגרת מאמר זה נציג לכם את התהליך הארוך שיהיה עליכם לעבור על מנת שתוכלו להגיש את הבקשה להחזר מס באופן עצמאי, ואנחנו מאמינים כי תבינו מדוע זו אינה הדרך המומלצת עבורכם.
מסמכים, מסמכים ועוד מסמכים
רשות המסים דורשת כי לבקשת החזרי מס יצורפו מסמכים רלוונטיים אשר מגבים אותה. לצורך כך, יהיה עליכם לאסוף כמות רבה של מסמכים, כמו למשל טפסי 106 מכל מקומות העבודה שלכם, אישורים בדבר הכנסות נוספות (חסכונות, ניירות ערך, ביטוח לאומי ועוד), אישורים מחסכונות פנסיוניים (קופות גמל, קרנות פנסיה, ביטוחי מנהלים וביטוחי חיים אחרים, קרנות השתלמות ועוד), אישורים מן הבנקים שבהם מתנהלים החשבונות שלכם – ואלה דוגמאות בלבד.
כלומר, מדובר במאמץ לא פשוט (מה קורה למשל אם המעסיק שלכם פשט רגל או לא קיים יותר ולא מעביר לכם טופס 106?), ובמיוחד כאשר אתם לא יכולים לדעת בוודאות אף פעם שהמסמכים שהצלחתם לאסוף – אכן מספיקים לרשות המסים. לא פעם, רשות המסים דורשת הגשת מסמכים נוספים, או שהיא דוחה את הבקשה להחזרי מס בטענה כי לא הוגשו כל המסמכים הנחוצים, ואז יש צורך להגיש את כל הבקשה מחדש.
מילוי הטפסים הנדרשים
אמנם, אפשר למצוא את כל הטפסים הנדרשים באתר האינטרנט של רשות המסים, אך עדיין צריך לדעת איזה טפסים נחוצים בדיוק לכל בקשה, ולעתים יש לצרף לבקשה הראשית להחזר מס בקשות נלוות נוספות, בהתאם לצורך. ומעבר לכך – ספק אם יש לכם את הכלים הדרושים על מנת למלא את כל מסכת הטפסים הנדרשת. אפשר להניח כי עבור רובכם, הטפסים ייראו כמו אוסף מוזר של מילים וסמלים, ותאלצו לנחש מה לרשום באיזו משבצת.
כמו כן, יהיה עליכם לנסות וללמוד את נושא החזרי המס, על מנת לוודא כי ביקשתם במסגרת הבקשה כי רשות המסים תכיר לכם בכל נקודות הזיכוי האפשריות, בכל הפטורים והניכויים האפשריים וכן הלאה. מאחר ומדובר בנושא מקצועי מורכב, קורה לא אחת שאנשים שאינם מקצועיים אינם דורשים את כל החזרי המס המגיעים להם, פשוט מחוסר היכרות ובקיאות בנושא.
מסיבה זו, לא תוכלו גם לבדוק ולוודא כי החלטת רשות המסים בעניינכם היא אכן נכונה ומדויקת – האם קיבלתם את החזר המס שבאמת מגיע לכם? או שאולי נפלה טעות כלשהי וקופחתם? אפילו טעות קטנה בהזנת הנתונים על ידי פקיד השומה עשויה להביא להחזר מס בגובה נמוך מזה שאתם זכאים לו לפי החוק.
סיכום
הגשת בקשה להחזר מס באופן עצמאי היא זכות מלאה של כל שכיר. אין חובה לעבור דרך חברה, ההגשה עצמה אינה כרוכה בתשלום לרשות המסים, וכל אחד רשאי להגיש בעצמו את הדוחות לשנות המס שבהן הוא מבקש להיבדק. מי שהתמונה שלו פשוטה יחסית — מעסיק אחד לאורך כל השנה, בלי הכנסות נוספות ובלי אירועים חריגים — יוכל בהחלט להסתדר לבד, בעיקר אם הוא מוכן להשקיע את הזמן בלימוד הנושא ובאיסוף המסמכים.
הפער נוצר דווקא בשנים המורכבות: מעבר בין מעסיקים, עבודה בשתי משרות במקביל, תקופות ללא עבודה, לידה, סיום תואר, שירות מילואים, מעבר דירה או הפקדות שנעשו מחוץ לתלוש. אלה בדיוק המצבים שבהם נוצר עודף מס, והם גם המצבים שבהם קל להחמיץ רכיב שלם בבקשה — לא בגלל חוסר יכולת, אלא בגלל חוסר היכרות עם מה שבכלל אפשר לדרוש.
נקודה שחשוב להעמיד על דיוקה: שכר הטרחה אינו הוצאה מוכרת לשכיר
מסתובבת אמירה לפיה התשלום לחברת החזרי מס "חוזר אליכם" משום שהוא מוכר כהוצאה שמקוזזת מההכנסה החייבת. זו אינה התמונה הנכונה עבור שכיר. שכיר אינו רשאי לנכות מהכנסת העבודה שלו הוצאות שהוציא לצורך ייצורה, למעט ניכויים ספציפיים שנקבעו במפורש בפקודת מס הכנסה — ושכר טרחה לחברה שמטפלת בבקשת ההחזר אינו אחד מהם. לכן נכון להתייחס לשכר הטרחה כעלות מלאה ולשקול אותו ככזה, ולא להסתמך על הנחה שחלק ממנו יוחזר דרך המס.
מה שכן משנה בפועל הוא מודל התשלום. חלק מהחברות גובות שכר טרחה כאחוז מההחזר שהתקבל בפועל, כך שאם לא התקבל החזר אין תשלום; אחרות גובות סכום קבוע מראש. הבדל זה משפיע על העלות האמיתית הרבה יותר מכל שיקול מס. הרחבנו על מודלי התמחור, על מי רשאי לייצג אתכם מול רשות המסים ועל סימני האזהרה שכדאי להכיר במדריך החזרי מס על ידי חברה מוסמכת.
שאלות נפוצות
אפשר להגיש בקשה להחזר מס לבד, בלי חברה?
כן. כל שכיר רשאי להגיש את הדוח בעצמו מול רשות המסים, וההגשה אינה כרוכה בתשלום לרשות. הבחירה לפנות לגורם מקצועי היא שיקול של זמן, מורכבות התיק והיכרות עם הזכויות — לא דרישה חוקית.
האם התשלום לחברת החזרי מס מוכר כהוצאה ומוחזר לי דרך המס?
לא. שכיר אינו רשאי לנכות הוצאות מהכנסת עבודתו למעט ניכויים שנקבעו במפורש בפקודת מס הכנסה, ושכר טרחה כזה אינו נכלל בהם. יש להתייחס אליו כעלות לכל דבר.
מה הסיכון העיקרי בהגשה עצמאית?
לא דחייה טכנית, אלא בקשה חלקית — כלומר לבקש פחות ממה שמגיע, משום שרכיב מסוים (נקודות זיכוי שלא נוצלו, הפקדות מחוץ לתלוש, שנה של מעבר בין מעסיקים) כלל לא נכלל בבקשה.
על כמה שנים אחורה אפשר לבקש?
החוק מאפשר לבדוק כמה שנות מס אחורה, וכל שנה נבחנת בנפרד לפי הנתונים שלה. את חלון הזמן המדויק והכללים החלים עליו יש לאמת מול רשות המסים לשנת המס הרלוונטית. הרחבנו על כך במדריך החזר מס רטרואקטיבי.
בכל מקרה — בין אם תבחרו להגיש לבד ובין אם דרך גורם מקצועי — שווה לבדוק את הזכאות לפני שמחליטים.
