לפני שאתה מוצא עבודה חדשה – החזרי מס בין עבודות כבר עשית?

כמה דברים חשובים שצריכים לדעת במעבר בין עבודות

בין אם עברו מספר שבועות, או מספר חודשים, מהרגע שהפסקתם לעבוד במקום אחד, והתחלתם בתהליך של חיפוש עבודה, ועד קליטתכם במקום חדש, חשוב שתדעו, שעליכם לבצע תיאום מס בין שני מקומות העבודה. אם פוטרתם, או עזבתם את מקום העבודה הקודם, החלפתם מעסיקים, או לא עבדתם בחלק משנת המס, עליכם לבצע את תיאומי המס בתנאים הבאים. ראשון, אם חלף זמן שבו הייתם מחוסרי עבודה, גם אם קיבלתם דמי אבטלה או לא. השני, אם העבודה החדשה שמצאתם, היא בשכר יותר נמוך מהעבודה הקודמת. גם במקרה הזה, מומלץ לבצע תיאומי מס, כדי שתוכלו לקבל החזרי מס עבור החודשים שבהם לא עבדתם והייתם מובטלים.

בסוף עוד תגלו שאתם זכאים להחזרי מס

בתום תקופה של חיפוש עבודה, התקבלתם למקום עבודה חדש ואתם מוכנים לצאת לדרך. אך לפני שאתם מתמסרים למשרה החדשה, כדאי שתטפלו בהקדם בהחזרי המס שלכם. המעבר בין שני מקומות עבודה, מחייב אתכם לעשות תיאומי מס כדי להימנע מקנסות, או פערים גדולים בין המס ששולם בפועל, לבין הסכום שהייתם צריכים לשלם. הקפדה על תהליך של תיאום מס, היא לטובת העובד, שבמשך מספר חודשים לא היו לו הכנסות קבועות. גובה החזרי המס שיתקבלו לאחר שהפניה תאושר ע"י שלטונות המס, עשוי להגיע למספרים נאים, תלוי בגובה ההכנסות שהיו לעובד בזמן שעבד במקום אחר.

בעת חיפוש עבודה, ולאחר מכן, ישנם מקרים נפוצים למדי, הנוגעים להחזרי מס, והם מקרים של עובד, אשר החליף מקום עבודה וגובה שכרו עודכן. לרוב, המעביד החדש יוצא מתוך הנחה שהשכר ששולם לעובד זהה לשכרו החדש, ולפי המספרים הללו, הוא מחשב את ההחזרים למס. בד"כ, זה אינו המצב, וקיימים פערים בין הסכומים ששולמו לבין הסכומים שהיו צריכים לשלם. לאחר בדיקה מקצועית, ברוב המקרים, מתגלה שלאחר החישוב השנתי, העובד זכאי להחזרי מס. לאחר הפנייה ואישורה, העובד יקבל הודעה שבקשתו אושרה וכעבור פרק זמן מסוים, הכסף יועבר אליו, לחשבונו או בדרך אחרת.

כיצד ניתן לקבל תיאום והקלות במס ע"י המעסיק

לאחר שהשארתם מאחוריכם את הפרק של חיפוש עבודה, וסופסוף מצאתם מקום עבודה חדש, הגיע הזמן שתטפלו בנושא שהוא גם חשוב, אבל גם יכול להעשיר, אפילו במעט, את חשבון הבנק שלכם. שכירים יכולים לבצע תיאום מס, במקרה של הכנסה חלקית במהלך שנת כספים, באופן ישיר, באמצעות המעביד. עובדים המבקשים לבצע תיאום מס באמצעות המעביד, צריכים להגיש טופס 101/130, שאותו קיבלו מהמעביד בתחילת עבודתם, או בתחילת שנת המס. יש לצרף לטופס זה, הוכחות שבחלק מתקופת של אותה השנה, לא היו להם הכנסות. במצב כזה, המעביד יכול להקטין מהמשכורת את המס המנוכה בהתאם לפרק הזמן שבו, לא הייתה הכנסה לעובד.

החזר מס עקב חילופי עבודות: למה דווקא שנת המעבר

המונח שבו משתמשים בפועל הוא החזר מס עקב חילופי עבודות, והכוונה לשנת מס שבה עבדתם ביותר ממקום עבודה אחד — או שהיה בה פרק זמן ללא עבודה כלל. חילופי עבודות הם אחת הסיבות השכיחות ביותר לכך שנוכה מכם מס ביתר, וזה קורה מסיבה מכנית פשוטה: כל מעסיק מנכה מס כאילו השכר שהוא משלם הוא ההכנסה שלכם לאורך כל שנת המס. מעסיק חדש שקלט אתכם באמצע השנה אינו יודע שבפועל עבדתם רק חלק ממנה, ולכן הוא מנכה לפי קצב שנתי גבוה מזה שהיה בפועל.

רשות המסים, מנגד, מחשבת את המס על בסיס שנתי. כשההכנסה השנתית האמיתית מתבררת בסוף השנה — נמוכה מזו שההנחות של המעסיקים יצרו — נוצר פער, והפער הזה הוא בדיוק מה שמוחזר. לכן שנה עם חילופי עבודות, פיטורים, מעבר בין מעסיקים או חודשים של אבטלה היא מהמועמדות הבולטות לבדיקת זכאות. אין בכך הבטחה להחזר: המסקנה נקבעת רק לאחר חישוב שנתי מול הנתונים בפועל.

מה כדאי לרכז לפני בדיקה של שנת חילופי עבודות

כדי לבדוק שנה כזו נדרש טופס 106 מכל אחד מהמעסיקים באותה שנת מס — טופס אחד בלבד מציג תמונה חלקית ומטעה. בנוסף כדאי לרכז אישורים על תקופות ללא עבודה, ואם קיבלתם דמי אבטלה גם אישור על כך, מכיוון שדמי אבטלה נחשבים הכנסה לצורכי מס. הבדיקה אפשרית באופן רטרואקטיבי לשש שנות המס האחרונות, כך שגם חילופי עבודות שהתרחשו לפני מספר שנים עדיין ניתנים לבדיקה.

שנת פיטורים או עזיבה: מה קורה עם פיצויי הפיטורים

שנה שבה הסתיימה העסקה כוללת פעמים רבות רכיב נוסף שמשפיע ישירות על חישוב המס — פיצויי פיטורים או מענק פרישה. חלק מהפיצויים פטור ממס עד תקרה הנגזרת משנות הוותק אצל אותו מעסיק, והיתרה מעליה חייבת במס. הטיפול ברכיב הזה נעשה באמצעות טופס 161 שהמעסיק מנפיק בסיום ההעסקה, ובו נקבע כיצד מסווגים הכספים.

כאן נוצרות שתי טעויות שכיחות. הראשונה היא מס שנוכה מרכיב הפיצויים בשיעור שאינו משקף את ההכנסה השנתית בפועל — במיוחד כשההעסקה הסתיימה בתחילת השנה או באמצעה, ורוב השנה נותרה ללא הכנסה מלאה. השנייה היא בחירה שנעשתה בטופס 161 בלי לבחון את משמעותה: אפשר למשוך את כספי הפיצויים, ואפשר להותיר אותם ברצף פיצויים או ברצף קצבה, ולכל מסלול השלכות מס שונות לאורך זמן. אם נדרשתם לחתום על הטופס במהירות ביום העזיבה, זו סיבה טובה לבחון את השנה הזו שוב.

חודשים ללא עבודה, חופשה ללא תשלום ודמי אבטלה

לא כל פער בשנת המס נובע ממעבר בין מעסיקים. חודשי חיפוש עבודה, חופשה ללא תשלום (חל"ת) או תקופה שבה לא הייתה הכנסה כלל יוצרים בדיוק את אותו מצב: המס שנוכה בחודשי העבודה חושב לפי קצב שנתי שלא התממש בפועל.

דמי אבטלה מוסיפים שכבה נוספת. הם נחשבים הכנסה חייבת במס, והביטוח הלאומי מנכה מהם מס במקור לפי כללים משלו — ניכוי שאינו מתחשב בהכרח בשאר ההכנסות שהיו לכם באותה שנה. לכן שנה שמשלבת חודשי עבודה, חודשי אבטלה וחודשים ללא הכנסה כלל היא מהמועמדות הבולטות לבדיקה, ובה חשוב במיוחד לרכז גם את האישור על דמי האבטלה ולא רק את טופסי 106. פירקנו את המבנה של שנה כזו — כיצד נוצר בה עודף המס וכיצד בודקים אותה — במדריך על החזר מס בשנה עם אבטלה.

הדוגמה הרחבה ביותר למצב הזה היא שנות הקורונה: ב-2020 וב-2021 שילבו שכירים רבים חודשי עבודה, חודשי חל"ת ותקופות של דמי אבטלה בתוך אותה שנת מס. הרחבנו עליהן, ועל חלון הזמן שנסגר לגביהן, במדריך על החזר מס קורונה.

אילו מסמכים נדרשים לבדיקת שנת חילופי עבודות

• טופס 106 מכל מעסיק באותה שנת מס — כולל מעסיק שאצלו עבדתם חודש או שניים בלבד.
• טופס 161 אם הסתיימה העסקה ושולמו פיצויי פיטורים או מענק פרישה.
• אישור על דמי אבטלה מהביטוח הלאומי, אם קיבלתם אותם באותה שנה.
• אישורים על נקודות זיכוי שלא בהכרח עודכנו אצל המעסיק החדש — ילדים, סיום תואר, מגורים ביישוב מזכה, שירות מילואים פעיל.
• אישורי ניכוי מס מכל גורם נוסף ששילם לכם באותה שנה.

נקודה שקל לפספס: נקודות הזיכוי אינן "נודדות" איתכם. טופס 101 שמילאתם אצל המעסיק הקודם אינו עובר למעסיק החדש, ואם לא מילאתם אותו מחדש במלואו — ייתכן שחלק מהזיכויים שמגיעים לכם כלל לא יושמו בחלק מהשנה. זו סיבה נפוצה לניכוי יתר דווקא בשנת מעבר.

איך נבדקת שנת המעבר בפועל

הבדיקה אינה "כמה מס שילמתי" אלא השוואה: מהו המס שהיה אמור להיות מחושב על סך ההכנסה השנתית בפועל, מול המס שנוכה בפועל מכל המקורות יחד. אם הניכוי גבוה מהחישוב השנתי — ההפרש הוא ההחזר. אם הוא נמוך ממנו, עשוי דווקא להתגלות חוב, ולכן חשוב להבין שהבדיקה פועלת בשני הכיוונים ואינה מבטיחה תוצאה.

כל שנת מס נבדקת בנפרד, גם אם החלפתם עבודה כמה פעמים לאורך השנים: שנה אחת יכולה להניב החזר והשנייה לא. החלון הרטרואקטיבי הוא שש שנות המס האחרונות, כך שגם מעבר תעסוקתי שקרה לפני מספר שנים עדיין ניתן לבדיקה — ובהתאמה, שנה שמתיישנת יורדת מהשולחן ואי אפשר לחזור אליה.

טעויות נפוצות בשנת מעבר בין עבודות

• להסתפק בטופס 106 אחד — הטופס של המעסיק האחרון מציג רק חלק מההכנסה השנתית, וכל חישוב שיסתמך עליו בלבד יהיה שגוי.
• להניח שתיאום מס פותר הכול — תיאום מס מקטין ניכוי יתר קדימה, אך אינו מחזיר מס שכבר נוכה קודם לכן.
• לוותר על שנה חלקית — דווקא שנה שבה עבדתם חודשים ספורים היא מהמועמדות הטובות לבדיקה, לא להפך.
• להתעלם משנת העזיבה עצמה — כשההעסקה הסתיימה בסוף שנה קלנדרית, רכיבי הסיום והחישוב עשויים ליפול דווקא בשנה שאחריה, וצריך לבדוק את שתיהן.

שאלות נפוצות

החלפתי מקום עבודה באמצע השנה — האם זה אומר שמגיע לי החזר מס?

לא אוטומטית, אבל זו אחת הנסיבות השכיחות ביותר לניכוי מס ביתר. כל מעסיק מנכה מס כאילו השכר שהוא משלם הוא ההכנסה שלכם לאורך כל השנה, ולכן בשנה שבה עבדתם בשני מקומות או פחות משנה מלאה נוצר לרוב פער בין הניכוי בפועל לחישוב השנתי. הזכאות והסכום נקבעים רק לאחר חישוב שנתי מלא מול הנתונים האמיתיים.

ביצעתי תיאום מס אצל המעסיק החדש — עדיין כדאי לבדוק?

כן. תיאום מס פועל קדימה: הוא מקטין את הניכוי בחודשים שאחריו, אבל אינו מחזיר מס שכבר נוכה בחודשים שקדמו לו. גם אחרי תיאום מס תקין יכול להישאר עודף מהחודשים הראשונים של השנה או משנים קודמות.

עבדתי אצל מעסיק אחד רק חודש-חודשיים. צריך גם ממנו טופס 106?

כן. נדרש טופס 106 מכל מעסיק שהעסיק אתכם באותה שנת מס, גם לתקופה קצרה. טופס אחד בלבד מציג תמונה חלקית, והחישוב שייצא ממנו יהיה שגוי.

קיבלתי דמי אבטלה בין העבודות — זה משפיע על הבדיקה?

כן. דמי אבטלה נחשבים הכנסה חייבת במס, והביטוח הלאומי מנכה מהם מס לפי כללים משלו שאינם מתחשבים בהכרח בשאר ההכנסות שלכם באותה שנה. לכן חשוב לצרף לבדיקה גם את האישור על דמי האבטלה ולא רק את טופסי 106.

פוטרתי וקיבלתי פיצויים — הפיצויים משנים את הבדיקה?

הם מוסיפים לה רכיב. חלק מפיצויי הפיטורים פטור ממס עד תקרה הנגזרת משנות הוותק, והיתרה חייבת במס; הסיווג נעשה בטופס 161. מס שנוכה מרכיב הפיצויים בשיעור שאינו משקף את ההכנסה השנתית בפועל הוא מצב שכיח שראוי לבדיקה.

עד כמה שנים אחורה אפשר לבדוק שנה של חילופי עבודות?

עד שש שנות המס האחרונות. כל שנה נבדקת בנפרד, כך שמעבר תעסוקתי שקרה לפני מספר שנים עדיין ניתן לבדיקה — ובהתאמה, שנה שמתיישנת יורדת מהשולחן.

הבהרה: המידע במאמר כללי בלבד, אינו מהווה ייעוץ מס אישי ואינו מבטיח החזר או סכום כלשהו. הזכאות והסכומים נקבעים על ידי רשות המסים בהתאם לנתונים המלאים של כל מקרה ולכללים החלים באותה שנת מס.