אם אתם שכירים, טופס 106 הוא כנראה המסמך החשוב ביותר שאתם מקבלים מהמעסיק בכל שנה — וגם אחד המסמכים שהכי פחות מסתכלים עליו. מדובר בריכוז השנתי הרשמי של כל השכר ששולם לכם ושל כל המס שנוכה ממנו, והוא הבסיס כמעט לכל פנייה לרשות המסים: בדיקת זכאות להחזרי מס לשכירים, הגשת דוח שנתי, תיאום מס ועוד. במדריך הזה נסביר בפשטות מה יש בטופס, איך קוראים אותו ומה כדאי לבדוק בו.
מה זה טופס 106?
טופס 106 הוא אישור שנתי שכל מעסיק בישראל מחויב להנפיק לכל עובד שהועסק אצלו במהלך שנת המס, בדרך כלל עד סוף חודש מרץ של השנה העוקבת. הטופס מרכז את כל נתוני השכר, הניכויים וההפרשות של אותה שנה: שכר ברוטו, מס הכנסה שנוכה, דמי ביטוח לאומי ומס בריאות, הפרשות לפנסיה ולקרן השתלמות, שווי הטבות (כמו רכב צמוד או טלפון) ועוד.
אגב השם: רבים מחפשים את המסמך כ"דוח 106" או "106 טופס", ומדובר בדיוק באותו מסמך. מבחינה פורמלית טופס 106 הוא אישור שנתי שהמעסיק מנפיק, ולא דוח שאתם מגישים — ההבחנה הזו חשובה, כי הדוח השנתי שמוגש לרשות המסים הוא טופס אחר לגמרי (ראו בהמשך).
חשוב להבין: טופס 106 אינו "עוד תלוש". בעוד תלוש השכר החודשי מציג תמונה נקודתית, טופס 106 מציג את התמונה השנתית המלאה — וזו בדיוק התמונה שרשות המסים רואה כשהיא בוחנת האם שילמתם מס עודף.
מי מקבל טופס 106 וממי?
כל עובד שכיר זכאי לקבל טופס 106 מכל מעסיק שהעסיק אותו באותה שנה — גם אם עבדתם רק חודש אחד, גם אם עזבתם באמצע השנה וגם אם המעסיק כבר סגר את העסק. עבדתם בשתי עבודות? אתם אמורים לקבל שני טפסים, אחד מכל מעסיק. גם מי שקיבל דמי אבטלה, דמי לידה או תגמולי מילואים ישירות מהמוסד לביטוח לאומי יכול לקבל אישור שנתי מקביל מהביטוח הלאומי.
הסעיפים המרכזיים בטופס — ומה הם אומרים
הטופס בנוי מסעיפים ממוספרים ("שדות") שמוכרים לרשות המסים. כמה מהחשובים שבהם:
- שדה 158/172 — שכר ברוטו: סך ההכנסה החייבת במס מהמעסיק באותה שנה.
- שדה 042 — מס הכנסה שנוכה: כמה מס נוכה לכם בפועל מהשכר. זה המספר שמשווים אל המס שהייתם אמורים לשלם.
- ניכויי ביטוח לאומי ומס בריאות: סכומי החובה שנוכו מהשכר.
- הפרשות לקופות גמל, פנסיה וקרן השתלמות: נתונים שמשפיעים על זיכויים וניכויים במס.
- שווי הטבות: רכב, טלפון, שוברים — הטבות ששוות כסף ולכן ממוסות.
למה טופס 106 הוא המפתח להחזר מס?
מערכת המס בישראל מחשבת את המס על בסיס שנתי, אבל הניכוי מהשכר נעשה חודש בחודשו. כל שינוי באמצע השנה — החלפת מקום עבודה, תקופה ללא עבודה, ילד שנולד, סיום תואר, עבודה במשמרות או עדכון בנקודות הזיכוי — יכול ליצור פער בין המס שנוכה בפועל לבין המס שהייתם צריכים לשלם. הפער הזה מתגלה רק כשמסתכלים על הנתונים השנתיים, כלומר על טופס 106.
מי שבודק זכאות להחזר מס — בין אם לבד ובין אם דרך חברה מקצועית כמו פאנד אפ — יתבקש כמעט תמיד להציג את טפסי ה-106 של השנים הרלוונטיות. ניתן לבדוק זכאות עד שש שנים אחורה, ולכן שווה לשמור את הטפסים לאורך זמן. איך התהליך עובד בפועל? הסברנו שלב אחר שלב במדריך על תהליך החזר המס.
איך מוציאים טופס 106? שלוש דרכים להשיג את הטופס
השאלה הנפוצה ביותר סביב הטופס היא פשוט איך מקבלים אותו, במיוחד כשמדובר בשנים ישנות או במעסיק שכבר לא עובדים אצלו. בפועל יש שלושה מסלולים, ורובם לא דורשים יותר מכמה דקות:
- דרך המעסיק או מחלקת השכר. זו הדרך הישירה, וגם החובה החוקית: המעסיק מחויב להנפיק לכם את הטופס, כולל למי שכבר סיים לעבוד. פנייה במייל למחלקת השכר או לחשב השכר היא בדרך כלל מספיקה.
- דרך פורטל העובדים או מערכת השכר. חלק ניכר מהמעסיקים מעלים את הטופס לאזור האישי של העובד במערכת השכר, לצד תלושי השכר. אם יש לכם גישה לפורטל כזה — בדקו שם קודם, לרוב אפשר להוריד את הטופס לבד בלי לפנות לאף אחד.
- דרך רשות המסים. אם המעסיק כבר לא זמין, העסק נסגר או שאין ממי לבקש — רשות המסים מחזיקה את נתוני הניכויים שדווחו עליכם על ידי המעסיקים. אפשר לפנות אליה לקבלת ריכוז הנתונים לשנות המס הרלוונטיות, גם דרך האזור האישי באתר הרשות וגם במשרד השומה האזורי.
הוצאת טופס 106 ישן דרך האזור האישי ברשות המסים
כשמדובר בטופס 106 ישן — משנה שכבר סגרתם, ממעסיק שאיתו נותק הקשר או מעסק שנסגר — יש
מסלול שרבים אינם מכירים: אזור אישי באתר רשות המסים. המעסיקים מדווחים לרשות את נתוני
הניכויים שלכם בכל שנה, ולכן הנתונים קיימים אצלה גם כאשר הטופס עצמו אבד לכם.
לאחר הזדהות באזור האישי אפשר לצפות בריכוז נתוני ההכנסות והניכויים שדווחו עליכם לשנות
המס הפתוחות, ולהשתמש בו לצורך הבדיקה. מי שמעדיף טיפול פרונטלי יכול לפנות למשרד השומה
האזורי — שם נדרשת בדרך כלל קביעת תור מראש דרך אתר רשות המסים, ולא כדאי להגיע בלי תור.
שתי נקודות מעשיות: ראשית, בקשו את כל השנים הרלוונטיות באותה פנייה במקום אחת בכל פעם.
שנית, ריכוז נתונים מהרשות אינו תמיד זהה לטופס 106 המקורי בפירוט שלו, ולכן אם המעסיק עדיין
קיים — עדיף לבקש ממנו את הטופס עצמו, והמסלול הזה נשאר כרשת ביטחון.
הוצאת טופס 106 של שנים קודמות היא בדיוק המצב שבו כדאי להתעקש ולא לוותר: החוק מאפשר לבדוק זכאות עד שש שנות מס אחורה, כך שטופס משנה ישנה עשוי עדיין להיות רלוונטי לבדיקה. אם אתם אוספים כמה שנים במקביל, שווה לבקש את כולן באותה פנייה.
טופס 106 מהמוסד לביטוח לאומי — למי זה רלוונטי
נקודה שרבים לא מודעים לה: לא רק מעסיקים מנפיקים אישור שנתי. גם המוסד לביטוח לאומי מנפיק אישור שנתי מקביל למי שקיבל ממנו תשלומים חייבים במס במהלך השנה. בין השאר מדובר בדמי אבטלה, דמי לידה ושמירת היריון, תגמולי מילואים ודמי פגיעה.
למה זה חשוב דווקא בהקשר של החזרי מס? מפני שתשלומים כאלה מתקבלים כמעט תמיד בשנה שבה גם קרה משהו אחר — תקופה ללא עבודה, לידה, חופשה או שירות מילואים. אלה בדיוק השנים שבהן הניכוי החודשי מהשכר הניח שתעבדו שנה מלאה ברצף, ולכן נוצר בהן מס עודף באופן שיטתי. מי שבודק זכאות לשנה כזו ומביא רק את טופס 106 מהמעסיק, בלי האישור המקביל מהביטוח הלאומי, עלול להציג תמונה חלקית.
את האישור מהביטוח הלאומי אפשר להוציא באזור האישי באתר המוסד לביטוח לאומי או בסניף. מי ששירת במילואים ימצא פירוט נוסף על ההיבטים הייחודיים לכך במדריך שלנו על החזר מס למשרתי מילואים.
מה כדאי לבדוק כשמקבלים את הטופס?
- שהפרטים האישיים ומספר תעודת הזהות נכונים.
- שסך השכר השנתי תואם פחות או יותר את תלושי השכר.
- שנקודות הזיכוי שחושבו משקפות את המצב האישי שלכם (ילדים, תואר, מילואים ועוד).
- אם עבדתם בכמה מקומות — האם ביצעתם תיאום מס באותה שנה.
טופס 106, טופס 161 ודוח שנתי — לא להתבלבל
לצד טופס 106 קיימים עוד כמה מסמכים שכדאי להכיר. טופס 161 רלוונטי בסיום העסקה: הוא מרכז את נתוני מענקי הפרישה והפיצויים, ומשמש לקביעת המס עליהם. מי שעזב מקום עבודה וקיבל פיצויים צריך לשמור גם אותו. הדוח השנתי (טופס 135 או 1301) הוא המסמך שבאמצעותו פונים בפועל לרשות המסים לבקשת החזר — והנתונים שממלאים בו נלקחים ברובם ישירות מטופסי ה-106. במילים אחרות: טופס 106 הוא חומר הגלם, והדוח השנתי הוא הבקשה עצמה.
עוד נקודה שרבים מפספסים: גם שנים שבהן לא עבדתם חלק מהזמן — בגלל לימודים, טיול ארוך, אבטלה או לידה — הן בדיוק השנים שבהן נוצר לרוב מס עודף, כי הניכוי החודשי הניח שתעבדו שנה מלאה. טופסי ה-106 של השנים האלה שווים בדיקה במיוחד.
טופס 106 באנגלית — האם קיימת גרסה רשמית, ומתי בכלל צריך אותה
שאלה שחוזרת הרבה: האם אפשר לקבל את טופס 106 באנגלית. התשובה הקצרה היא שלא — טופס 106 הוא טופס רשמי של רשות המסים בישראל, המעסיק מנפיק אותו בעברית, ואין גרסה אנגלית רשמית שלו. אותו הדבר נכון גם לטופס 161.
חשוב להפריד בין שני שימושים שונים לגמרי. לצורך החזר מס בישראל אין שום צורך באנגלית: הפנייה היא לרשות המסים, המסמכים מוגשים כפי שהם, ותרגום לא יזרז ולא ישפר דבר. הצורך באנגלית עולה רק כשהמסמך מיועד לגורם מחוץ לישראל — בקשת ויזה, רכישת נכס או משכנתא בחו"ל, לימודים, או הגשת דוח מס במדינה אחרת.
במקרים האלה מדובר בתרגום של המסמך הקיים, ולא בהנפקה מחדש. שלוש נקודות מעשיות:
- הגורם המקבל הוא שקובע את רמת האישור: יש מי שמסתפק בתרגום עם הצהרת מתרגם, ויש מי שדורש תרגום נוטריוני או אישור אפוסטיל. כדאי לברר את הדרישה המדויקת מול אותו גורם לפני שמזמינים תרגום — זה ההבדל בין מסמך שמתקבל לבין הוצאה מיותרת.
- התרגום מלווה את המקור ולא מחליף אותו: שמרו את טופס 106 המקורי בעברית; הוא המסמך הקביל בישראל, וגם בחו"ל נהוג להגיש את השניים יחד.
- אם הטופס עדיין לא בידיכם: קודם משיגים את המקור מהמעסיק או מהמערכות המקוונות, כמתואר למעלה, ורק אחר כך פונים לתרגום.
שאלות נפוצות על טופס 106
מתי מקבלים את טופס 106?
המעסיק מחויב להנפיק את הטופס עד סוף מרץ של השנה שאחרי שנת המס. עובד שעוזב יכול לבקש את הטופס גם קודם, עם סיום ההעסקה.
עבדתי בכמה מקומות עבודה — מה עושים?
אוספים טופס 106 מכל מעסיק. ריבוי מעסיקים באותה שנה הוא אחד המצבים הנפוצים שבהם נוצר תשלום מס עודף, ולכן דווקא במצב הזה שווה במיוחד לבדוק זכאות להחזר.
האם אפשר לבדוק החזר מס בלי טופס 106?
אפשר להתחיל בדיקה ראשונית גם בלעדיו, אבל לצורך הגשה מסודרת לרשות המסים יהיה צורך בנתוני הטופס. אם הטופס אבד — ניתן לשחזר אותו כמתואר למעלה.
מה ההבדל בין דוח 106 לטופס 106?
אין הבדל — זה אותו מסמך, ורק השם המדובר שונה. מה שכן חשוב להבדיל הוא בין טופס 106, שהוא אישור שנתי שהמעסיק מנפיק לכם, לבין הדוח השנתי (טופס 135 או 1301), שהוא הבקשה שאתם מגישים לרשות המסים. הראשון הוא המקור לנתונים, השני הוא הפנייה עצמה.
איך מוציאים טופס 106 אם המעסיק סגר את העסק?
גם אז הנתונים לא הולכים לאיבוד: המעסיק דיווח על הניכויים לרשות המסים בזמן אמת, כך שניתן לפנות לרשות המסים ולקבל את ריכוז הנתונים שדווחו עליכם לאותה שנה. זה אחד המצבים שבהם כדאי במיוחד לא לוותר על בדיקת השנה הזו.
כמה שנים אחורה שומרים טופסי 106?
מומלץ לשמור לפחות שש שנים, מכיוון שבדיקת זכאות להחזר מס אפשרית עד שש שנות מס אחורה.
האם גם המוסד לביטוח לאומי מנפיק טופס 106?
המוסד לביטוח לאומי מנפיק אישור שנתי מקביל למי שקיבל ממנו תשלומים חייבים במס, כגון דמי אבטלה, דמי לידה או תגמולי מילואים. בשנים כאלה כדאי לצרף גם אותו לבדיקה.
חשוב לדעת: המידע במאמר הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס אישי. כל מקרה נבחן לגופו מול הנתונים המלאים ורשות המסים. רוצים לדעת אם מגיע לכם כסף? אפשר לבדוק זכאות להחזר מס בקלות וללא התחייבות.
אם שמרתם טפסי 106 משנים קודמות — הם עשויים להיות שווים כסף גם היום: החוק מאפשר לבקש החזר מס על עד שש שנות מס אחורה. הסברנו מהן השנים שעדיין פתוחות להגשה ואילו אסמכתאות נדרשות לכל שנה במדריך החזר מס רטרואקטיבי — כמה שנים אחורה אפשר לבקש.
אחרי שאספתם את טופסי 106, השלב הבא הוא להבין כיצד הנתונים שבהם מתורגמים לחישוב בפועל — הסברנו זאת בהרחבה במדריך מחשבון החזר מס: איך מחשבים החזר מס לשכיר.
ואם באותה שנה גם עזבתם מקום עבודה, לצד טופס 106 יהיה לכם גם טופס 161 — מסמך אחר לגמרי, עם השלכות מס משלו. ריכזנו את מה שחשוב לדעת עליו במדריך טופס 161 בעזיבת עבודה: מה חותמים ואיך זה משפיע על המס.
שנה שבה החלפתם מקום עבודה היא המקרה הקלאסי שבו טופסי 106 מכמה מעסיקים מספרים סיפור אחד ותלושי השכר מספרים סיפור אחר: כל מעסיק ניכה מס כאילו הוא המעסיק היחיד שלכם באותה שנה, ולכן דווקא בשנת מעבר נוצר לא פעם מס עודף. ריכזנו מה בדיוק קורה בשנה כזו, אילו טפסים צריך לאסוף ואיך בודקים את הפער במדריך החזר מס בעקבות חילופי עבודות.
האם המעסיק חייב לתת טופס 106?
כן. הנפקת האישור השנתי היא חובה של המעסיק כלפי העובד, והיא חלה גם כלפי מי שכבר סיים לעבוד באותו מקום. פנייה מסודרת בכתב למחלקת השכר או לחשב השכר היא הדרך הראשונה, וכדאי לשמור עותק שלה. אם המעסיק אינו נענה או שהעסק כבר נסגר, הנתונים שדווחו עליכם קיימים ממילא ברשות המסים וניתן להגיע אליהם דרך האזור האישי או במשרד השומה.
איך מוציאים טופס 106 ישן משנים קודמות?
שלוש דרכים, לפי הסדר: המעסיק או מחלקת השכר; פורטל העובדים או מערכת השכר, שבהם הטופס לרוב זמין להורדה לצד תלושי השכר; ואם שני אלה אינם זמינים — אזור אישי באתר רשות המסים, שבו מרוכזים נתוני הניכויים שדווחו עליכם. מכיוון שניתן לבדוק זכאות מספר שנות מס אחורה, טופס משנה ישנה עשוי עדיין להיות רלוונטי, ולכן שווה לבקש את כל השנים יחד.
